尊敬的纳税人、缴费人朋友们，大家好！欢迎来到吉林省税务局“合规经营、依法纳税”主题访谈直播间，我是主持人李林霖。《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》为确保相关政策顺利实施，我们整理了广大纳税人在办理过程中的一些热点问题，今天我们邀请到国家税务总局辽源市西安区税务局焦译铖，来为大家解答，欢迎您。

　　主持人好、各位广大的纳税人、缴费人朋友们大家好！

　　您好，有网友咨询，我公司是一家建筑企业，属于按季申报的增值税小规模纳税人。我公司目前在外地有几个建筑项目，请问是分不同建筑项目的销售额分别判断还是按照建筑项目的总销售额判断是否需要预缴？

　　根据《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》规定，按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元（季销售额未超过30万元）的，当期无需预缴税款。你公司属于按季申报的增值税小规模纳税人，如果在同一预缴地主管税务机关辖区内有多个建筑项目的，按照同一预缴地涉及的所有建筑项目当季总销售额判断在该地是否需要预缴增值税；不同预缴地的建筑项目，按照不同预缴地实现的季销售额分别判断是否需要预缴增值税。

　　有网友咨询，我公司是按季申报的增值税小规模纳税人，2024年一季度预计销售收入低于30万元，请问应当如何填写申报表？

　　《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》第七条规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。你公司一季度合计销售额预计未超过30万元，在办理增值税纳税申报时，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第11栏“未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。

　　有网友提问，我是个体工商户，属于按季申报的增值税小规模纳税人，2024年一季度预计销售收入为25万元。请问我是否可以根据客户要求，就部分业务放弃免税，开具1%或3%征收率的增值税专用发票？

　　根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》第四条、第五条有关规定，小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票；小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，可就该笔销售收入选择放弃减税并开具增值税专用发票。您可以根据实际经营需要，就部分业务放弃上述减免税政策，按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税，并开具相应征收率的增值税专用发票。

　　有网友提问，我经营一家小型超市，属于增值税小规模纳税人。除了卖日用百货外，还零售新鲜蔬菜。我超市销售新鲜蔬菜取得的销售额，按规定一直享受蔬菜流通环节免征增值税政策。请问，在确认小规模纳税人免征增值税政策的销售额时，是否需要计算销售新鲜蔬菜取得的销售额？

　　需要。《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》规定，增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。因此，你公司应以取得的所有销售额，包括免税业务的销售额，合计判断是否超过月销售额10万元（季度销售额30万元）的标准。

　　有网友提问，申报表上有个“未开票收入”需要填写吗？

　　“未开票收入”也要依法申报纳税，如果有就一定要填写的。

　　如果“未开票收入”没有按规定申报纳税，会有哪些风险呢?

　　“未开票收入”不是法外收入，如果瞒报、少报，就会被税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的规定认定为偷税，不但要补税、交滞纳金、并处罚款，还影响纳税信用，损失很大的。

　　纳税人一定要如实申报、诚信纳税，可别因小失大哦。本期讲解先到这里，我们将持续跟踪热点，及时回应您的关注，欢迎您扫描屏幕上方二维码，关注“吉林税务”微信公众号，或登录吉林省税务局官方网站，了解更多最新涉税资讯。感谢大家的观看，我们下期再见！