近期，国家税务总局延边州税务局稽查局联合延边州公安经侦部门依法查处延边光远商贸有限公司（以下简称光远商贸）和吉林省海科医疗器械有限公司（以下简称海科医疗）2户企业虚开增值税发票案件。经查，2021年至2023年，以金光浩为实际控制人的光远商贸和海科医疗2户企业，在没有真实业务情况下，通过控制6家外省个体工商户为自己公司虚开品名为技术服务费、信息服务费的增值税普通发票62份，价税合计569万元。针对其虚开行为，2024年9月，国家税务总局延边州税务局稽查局依法对光远商贸和海科医疗2户企业作出追缴税款并加收滞纳金共计23.38万元的处理决定。目前，金光浩因犯虚开用于抵扣税款发票罪、虚开发票罪被判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金3万元。

本地企业为何取得外省大量增值税普通发票

前期，国家税务总局延边州税务局稽查局通过大数据筛查发现，光远商贸和海科医疗2户小微企业，其销售对象主要为本地企业，年平均营业收入约300万元至400万元，但企业取得的成本发票中有60%以上为外省个体工商户开具的增值税普通发票，发票品目均为“服务费”，明显不符合商贸企业经营常规，这一异常立刻引起了税务人员的关注。

税务人员立即对该风险因素开展进一步数据分析。经分析发现，光远商贸在2021年12月至2023年2月期间，从外省多家个体工商户取得43张增值税电子普通发票，价税合计389万元，占全部进项发票总金额的69.8%。海科医疗在2022年至2023年期间，先后从外省2家个体工商户取得19张增值税普通发票，发票金额共计180万元，占全部进项发票总金额的61%。但2户企业下游的购买方主要集中在本地，本地业务占全部业务量的95%以上。可能存在从外省个体工商户取得虚假“服务”的嫌疑。

幕后实控人浮出水面

针对前期发现的疑点，国家税务总局延边州税务局稽查局联合延边州公安经侦部门共同组建专案组，对光远商贸和海科医疗2户企业立案检查。专案组通过大数据查询发现，光远商贸的法定代表人为金光浩，海科医疗的法定代表人为辛振洙，表面上看2户企业没有直接的关系。但经专案组实地走访询问2家公司人员，发现2户企业的实际控制人均为金光浩。

专案组通过大数据查询，发现6家个体工商户的实际经营人员竟然全部为金光浩，且这6家个体工商户均享受了小微企业增值税优惠政策。进一步证实了金光浩为幕后实控人的猜测。

明显异常的转账记录

专案组通过光远商贸和海科医疗2家企业提供的对公账户信息，发现光远商贸和上游的外省城阳区香玉信息咨询服务中心的法定代表人金某存在密切资金往来。海科医疗和外省城阳区香玉信息咨询服务中心的法定代表人金某、外省罗庄诚刚信息咨询服务中心法定代表人孙某存在密切资金往来。通过进一步查询金某、孙某的资金流向，发现金某、孙某在每次收到光远商贸及海科医疗2户企业转账的次日，均将款项全额转回给金光浩个人的存款账户，资金流向明显异常。

至此，金光浩控制6家外省个体工商户为光远商贸和海科医疗2户企业虚开增值税发票的违法事实已基本查清。

法网难逃违法必究

掌握关键证据后，专案组依法约谈了金光浩，面对税务部门查实的相关证据，其如实坦白了自己的违法行为，承认以他人名义，在外省注册6家个体工商户，在没有真实交易的情况下，向光远商贸和海科医疗2户企业虚开增值税普通发票共计62份，价税合计569万元。光远商贸和海科医疗2户企业通过这些发票进行企业所得税税前扣除，减少当期应纳税所得额，从而达到少缴企业所得税的目的。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条第二款规定“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票”。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”。

针对其违法事实，国家税务总局延边州税务局稽查局依据相关法律法规规定，对其取得的增值税发票定性虚开。依法追缴光远商贸和海科医疗2户企业税款并加收滞纳金共计23.38万元。目前，金光浩因犯虚开用于抵扣税款发票罪、虚开发票罪被判处有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金3万元。