2023年，国家税务总局长春市二道区税务局在二道区委、区政府和国家税务总局长春市税务局的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，围绕税收工作主题主线和主责主业，解放思想、团结一心，扎实推进税收法治建设，充分发挥税收在稳定经济大盘、服务区域治理上的基础性作用。现将国家税务总局长春市二道区税务局2023年度税收法治建设情况报告如下：

一、2023年度法治税务建设情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想方面

深入学习贯彻习近平法治思想，抓住领导干部这个“关键少数”，以增强法治观念、提升法治思维能力、遵守党规国法为目标，区局党委理论学习中心组在制定学习计划时，将习近平法治思想作为一个重要专题，学习中国特色社会主义法律体系，学习宪法、民法典、网络安全法律法规等；学习税收相关法律法规，提高领导干部税收业务知识水平和从政能力；学习习近平总书记依法治国重要论述精神等。认真贯彻落实习近平总书记关于总体国家安全观的重要论述，坚持底线思维、增强忧患意识。区局党委委员带头学习掌握应知应会党内法规和国家法律，做尊规学规守规用规、尊法学法守法用法的模范，充分发挥示范作用。在干好税务方面，区局党委提出了“强化八个坚持”，其中的“坚持依法行政、公开公平公正”，就是从政治上考量法治问题，努力把政治思维和法治思维有机统一于具体税务业务中，切实把政治机关建设成效转化为拥护“两个确立”、做到“两个维护”的政治自觉，转化为依法服务保障税收现代化更好服务于中国式现代化建设的生动实践。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.推进政府机构职能协同高效。大力推行权力清单、责任清单、负面清单制度并实行动态管理。以权力清单的形式，将区局及各部门的职能、职责权限和涉税事项的管理流程、实施主体、法律依据、监督方式等向社会公开，并通过厘清权力界限、完善责任链条和加大公开力度，使权力清单同时成为责任清单、负面清单。

2.深入推进“放管服”改革。认真贯彻执行“便民办税春风行动”，严格贯彻落实总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序、部分税务行政许可文书和报送材料，实现增值税及附加税简并申报，真正做到压缩办理时间、简并申请文书、减少材料报送、简化送达程序。全面提升政务服务水平，完善首问责任制、一次告知、一窗受理、自助办理、预约服务、延时服务等制度。提供更多套餐式、主题式集成服务。大力推行“非接触式”办税缴费服务，“非接触式”办税事项达到233项，税费业务基本实现网上办、掌上办。推广线上处罚办理业务，针对部分属期处罚纳税人只需签订“线上处罚确认书”，足不出户即可提交简易处罚申请。办税服务厅人员收到申请通知后，即可线上出具处罚决定书，线上缴纳罚款、补充申报，将“云办理”落到实处。税务、社保、医保“一厅联办”全面落地。为保障老年人等特殊群体办税需求，开设“绿色通道”，设置老年人专用电脑，满足特殊群体的基本服务需要。规范行政审批行为。严格按照上级要求管理行政审批事项，对行政审批项目实行目录化管理并及时更新公布，严格落实清单制度，不在清单外实施审批，不明放暗收、变相审批。全面落实证明事项告知承诺制。按照税务证明事项告知承诺制要求，联合各相关科室梳理工作任务，向纳税人做好政策宣传工作，受理纳税人业务时精简报送材料，按要求出具文书并归档，指导税源管理科所做好事后监管工作。

3.持续优化法治化营商环境。按照省市局的工作部署，结合工作实际，细化工作方案，结合落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》强化责任，扎实开展“便民办税春风行动”。深入开展“暖人心 解难题 促发展”活动，开展“大走访”活动。召开“优环境 稳增长”税商联动推进会，开展税商共建交流活动，助力“走出去”企业发展，持续优化税收营商环境。开展“办税服务体验官”走进办税服务厅，零距离办税，收集纳税人、缴费人意见建议，及时改进办税服务。召开“专精特新”企业座谈会，助力“专精特新”加速发展。持续开展“春雨润苗”行动，开展“借力税收政策 助力创业梦圆就业创业第一课”校园宣讲，助力大学生创业就业。加强对涉税中介服务机构的管理，发挥纳税信用评价作用，持续优化税收营商环境。

（三）健全依法行政制度体系，提高税收制度建设质量

1.加强规范性文件监督管理。完善规范性文件制定程序，落实合法性审查、集体讨论决定等制度，实行制定机关对规范性文件统一登记、统一编号、统一印发制度。

2.严格落实行政规范性文件备案审查制度。按照文件及上级工作要求进行落实，明确审核范围、审核标准。

（四）健全行政决策制度体系，推进依法科学民主决策

1.强化依法决策意识、健全依法决策机制。完善重大行政决策程序制度，明确决策主体、事项范围、法定程序、法律责任，规范决策流程，强化决策法定程序的刚性约束。

2.严格落实重大行政决策程序。集体审议法制审核结果，吸收专家和律师参加法律顾问队伍，保证法律顾问在制定重大行政决策、推进依法行政中发挥积极作用。

3.加强行政决策执行和评估。加强合法性审查、坚持集体讨论决定。重大行政决策均经领导班子会议讨论，在集体讨论基础上做出决定，集体讨论情况和决定都如实记录、完整存档。2023年召开党委会37次、局长办公会26次。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.完善行政执法程序。全面落实“三项制度”，利用省局执法公示平台和办税服务厅两个载体及时发布、撤下和更新执法信息，2023年通过执法公示平台对外公示18类事项39693条执法信息，充分保障了人民群众的知情权和合法权益，有效提升了执法公信力，树立了阳光执法的良好形象；执法全过程记录工作逐步落实，依托金三系统形成文字档案、利用执法记录仪形成音像档案，做到完整归档有迹可循；严格执行重大执法决定法制审核制度，未经法制审核或者审核未通过的，不得做出决定，2023年已完成法制审核事项2件。

2.创新行政执法方式。全面落实“谁执法谁普法”，在落实行政裁量权基准制度的基础上，按照总局要求落实“首违不罚”事项清单，向纳税人传达税务部门宽严并济、惩教结合的现代柔性执法理念，促进征纳双方的相互理解和支持，促进纳税遵从。2023年完成一般行政处罚218条，不予处罚304条。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

提高突发事件依法处置能力。严格执行24小时值班制度，各值班人员在值班期间不得擅自离开工作岗位，保持值班电话畅通，按照管理要求，一旦发生突发事件，第一时间向办公室和带班领导报告并妥善处理，确保快速响应，妥善处置。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解

1.全面推进行政复议规范化、专业化、信息化建设，不断提高办案质量和效率。增强风险意识和危机意识，按要求配备开展工作必需的人员、设备，提升涉税复议、诉讼应对能力，未雨绸缪、防患未然。充分运用法律宣传、服务疏导和说服教育等柔性手段，努力将涉税争议化解在初发阶段，2023年继续发挥公职律师税费争议咨询调解中心作用，持续落实纳税人缴费人诉求快速响应机制，推动税费争议化解，切实保障纳税人缴费人合法权益。

2.快速处理纳税人咨询和投诉。完善权利救济和纠纷化解，充分运用服务疏导和说服教育等手段，将涉税争议化解在初发阶段。严格执行信访工作制度，畅通纳税人投诉渠道。共受理举报投诉案件315件，全部妥善处理完毕。

（八）健全对行政权力的制约和监督、全面推进政务公开

1.健全行政权力运行制约和监督体系。有效开展执法督察，坚持用制度管权管事管人，坚持决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调，完善各方面监督制度，确保权力按照法定权限和程序行使。

2。以党建为统领推进对行政权力的制约监督。党的二十大报告在“完善党的自我革命制度规范体系”中强调，“健全党的统一领导、全面覆盖、权威高效的监督体系，完善权力监督制约机制，以党内监督为主导，促进各类监督贯通协调，让权力在阳光下运行”。在党委对党风廉政建设和反腐败工作的统一领导下，严格落实“第一责任人”制度及党委书记、支部书记“两个责任”。推进一体化综合监督机制建设，制定形成一体化综合监督工作量化任务分解落实清单，明确责任分工、具体措施、责任部门、完成时限，确保责任认领到位，落实“规定动作”有迹可循、有规可依。聚焦“两权”运行关键环节，持续将发票审批、纳税评估、财务人事管理等纳入日常监督，用好党建、纪检、人事等多方力量，形成“多方共治、齐抓共管”的一体化综合监督模式，发挥“乘数效应”。

3.切实加强行政监督，制约机关内部权力。按照财务管理相关法律法规和规章制度，修订区局财务管理办法和制定其他财务制度，加强财务经费收支管理，规范机关财务行为。探索科学合理的资金分配使用和管理机制，强化预算执行与管理，对各项资金的使用情况实施监督，根据《中华人民共和国政府采购法》及有关规定，进一步规范政府采购行为，优化采购工作流程，遵循公开透明、公平竞争、客观公正、诚实信用和择优适用原则，提高采购工作效率和服务水平，促进廉政建设。

4.全面主动落实政务公开。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开；坚持“严格依法、全面真实、注重实效、及时便民”的政府信息公开原则，根据我局工作的重点，深入推行政府信息公开工作，努力提高工作透明度。编发2023年度政府信息公开年度报告，严格按照《中华人民共和国政府信息公开条例》等相关法律法规规定，以“应公开尽公开”为原则，及时准确主动公开政务信息。同时我局充分通过办税大厅显示屏、政务大厅公示板等形式，第一时间告知社会公众。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.加快推进信息化平台建设。持续优化“1+N+M税e办”平台，日咨询量300人次。持续推进前置审批，最大限度加快退税进度，精准聚焦纳税人最关心、最需要的问题。通过在自助办税服务区和电子税务局体验区增加辅导人员，大力推广“非接触办税”，全面落实233项“非接触式”办税清单，推广远程视频办税服务方式，累计办理1270户次。

2.深入推进“互联网+”监管执法。加强市场监管，完善互联网加监管系统录入，按照区政府落实互联网+系统清单录入要求，完成本年录入清单指标并公示，完成率100%。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.加强党对法治政府建设的领导。二道区局党委认真领会全面依法治国的总要求，贯彻落实市局党委在法治建设方面各项指示要求，一方面重新梳理问题、优化流程、规范管理，进一步夯实法治建设基础；另一方面，积极主动地适应法治政府建设的新要求，扬长补短、对标高位，自我加压、与时俱进地打造全新的法治税务形象。党委书记、局长作为第一责任人，严守议事规则，带领全面依法行政工作领导小组成员，召开专题会议4次，从问题出发，集思广益，着力解决机构改革后法制建设工作，共议新形势下的公益诉讼应对工作、推进三项制度工作进一步落实。

2.全面加强依法行政能力建设。持续加强对税务干部的法治教育培训。把宪法和税收法律、法规作为领导班子及中层以上干部培训的重要内容。将法治教育培训融入新录用公务员入职培训中。有针对性地对税收管理员、办税服务员、纳税评估管理员等主要执法方位人员进行重点培训。重点加强青年干部的培养，有效激发青年干部学习提升的内生动力。在2023年度的全国税务师考试中，1名同志取得税务师证书，5名同志通过单科考试。着力发挥数字人事和绩效考评在抓班子、促落实、补短板、提质效上的作用，严格按照工作要求，积极修订完善指标体系，提高考评效能，促进指标考严考实考准，推动绩效管理各项工作持续改进。

3.加强法律顾问和公职律师队伍建设。通过发挥法律顾问的作用推动税务干部提高法治思维和依法行政能力。在税收强制执行、欠税企业管理、非正常户处罚等执法方面，充分征询法律顾问的意见，堵塞执法漏洞，提升执法质量。

二、2023年度税收法治建设存在的问题

回顾2023年二道区局税收法治工作，虽然付出很多，但与法治政府建设的要求相比、与人民群众日益提升的新期待相比，还存在差距。当前存在以下问题：一是运用法治思维和法治方式解决问题、推进工作、化解矛盾的意识和能力还有待提高；二是高素质专业化税收法治人才还比较缺乏。

三、2024年度税收法治建设工作规划

税收法治建设，是依法治国的有机组成部分，是税务部门永恒的主题。2024年，我们将继续深入学习贯彻习近平法治思想，全面落实税收法定原则，高质量推进税收治理体系和治理能力现代化，为二道区税收现代化建设提供有力法制保障。立足实际，2024年重点要在以下方面取得突破：

（一）坚持以人为本，全面提高税务干部依法行政能力

一方面，要强化系统操作和税收业务知识培训，持续提高岗位胜任能力。以所得税汇算清缴、土地增值税清算、欠税管理、行政处罚等为重点内容，结合税收业务操作流程中存在的难点、热点等问题，定期开展专项培训和能力测试，确保学习效果，使各个执法环节的工作质量得到提高。

另一方面，是抓好廉政建设，持续深化对税务干部的制约和监督。严格落实中央八项规定、个人重大事项报告等纪律规矩，树牢纪律红线。细化完善各项监督制度，加强对党员干部全方位的监管，一体推进不敢腐、不能腐、不想腐的体制机制建设。紧盯主体责任落实，全力支持纪检组和机关纪委工作，紧盯重点岗位、关键环节的风险防控，做到发现一起、查处一起、绝不姑息。

（二）夯实法治思维，完善重大执法决定法制审核制度

对大额处罚、强制执行等重大执法决定进行法制审核时，结合区局法律顾问、公职律师给予的专业法律意见出具审核决定，最大限度防范执法风险，并实现事中监督。结合机构改革后部门职能的整合，调整合议程序，以优化的资源配置和便捷的工作形式保证执法水平的提升。