问题1.预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？

答：根据《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》(国家税务总局公告2023年第6号)规定：“六、企业预缴企业所得税时享受了小型微利企业所得税优惠政策，但在汇算清缴时发现不符合相关政策标准的，应当按照规定补缴企业所得税税款。”

问题2.企业所得税汇算清缴申报表选择符合小型微利企业之后，股东信息无法填写，但是又是必填项目，该如何申报?

答：根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)第二条规定，《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

问题3.企业属于高新技术企业，择优享受小型微利企业优惠放弃高新技术企业税收优惠，是否还需要填写《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》？

答：根据《国家税务总局关于修订《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单样式及填报说明的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)，《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》填表说明：“本表适用于具备高新技术企业资格的纳税人填报。不论是否享受优惠政策，高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报本表。”

问题4.高新技术企业资格的有效期是几年?

答:根据《科技部财政部国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔2016〕32号)第九条规定，通过认定的高新技术企业，其资格自颁发证书之日起有效期为三年。

问题5.企业在汇算清缴时不得扣除的支出有哪些？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第十条规定：“ 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。”

问题6.企业汇算清缴时未能及时取得成本、费用的有效凭证，可以税前扣除吗？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六条规定：“企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。如果汇算清缴时未取得凭证不能扣除。”

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：“根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额，然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款，并按前款规定处理。”

问题7.企业办理企业所得税汇算清缴时，享受研发费用加计扣除额政策还需要填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和《“研发支出”辅助账汇总表》吗？

答：不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和报送《“研发支出”辅助账汇总表》。

问题8.A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》的第2行“自主研发、合作研发、集中研发”金额合计为什么不包含第28行“其他相关费用”金额，其他相关费用是否不能参与扣除？

答：企业的其他相关费用可以参与加计扣除，但不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。该报表29行至34行是统计其他相关费用的实际发生额，第34行是分析填写不超过总额10%的其他相关费用，所以第2行金额是包括第34行“经限额调整后的其他相关费用”的。

问题9.职工福利费支出在企业所得税税前扣除的标准是什么？

答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十条规定：“企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。”  

问题10.单位每年组织员工进行体检,体检费用是否可以在企业所得税税前扣除?

答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函(2009)3号)第三条第(二)款规定，为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

因此，单位每年组织员工进行体检属于此范围之内，可以作为职工福利费在企业所得税税前扣除。