2023年，松原市税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习习近平法治思想和中央全面依法治国工作会议精神，认真践行习近平法治思想，紧扣省局和市委、市政府法治政府建设工作部署，以加强征收管理、提高执法效能、规范执法行为、落实税费优惠政策为工作重心，大力推进依法治税，确保全市税收法治建设工作有效落实。现将2023年度全市税务系统法治政府建设情况报告如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。2023年全市税务系统在主题教育期间扎实开展理论学习，把认真学习贯彻习近平法治思想作为一项长期的重大政治任务，深刻领会习近平法治思想的重大政治意义、理论价值和现实意义，自觉运用法治思维和法治方式推动依法行政，坚持学以致用，服务于经济社会发展大局。通过全面依法行政领导小组会前学法、党委理论学习中心组学习、党委书记讲党课、聘请市委党校专职讲师授课等方式，不断更新学习的方式和载体，深刻领会习近平法治思想的重大意义、丰富内涵和精神实质，以习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略为指导，深刻把握新时代党中央坚持全面依法治国、推进法治中国建设战略部署，深入落实税收法定原则，全面提高税收执法质量，不断优化公平、透明、可预期的税收营商环境，全面加强税收法制工作队伍建设，不折不扣落实依法行政各项工作任务。

二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

（一）坚持组织收入原则，严格依法组织税费收入。始终坚持组织收入原则，做到应收尽收，坚决遏制提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。始终坚持严格规范公正文明执法，在服务提质、监管提效上凝心聚力，始终做到坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税。有效开展风险防控,坚持“两手都要抓、两手都要硬”的工作原则，在全力抓好税费优惠政策落实工作的同时，严格防范应享未享和不应享而享问题，严厉打击骗取享受税费优惠等违法行为。

（二）优化纳税信用管理，以信用助惠企。全市税务系统在优化纳税信用管理上持续加力,确定“以信用促服务、以信用提质效、以信用助惠企”的办实事服务宗旨，推出“A级信用级别纳税人培育计划”，细化服务举措，创新纳税信用管理方式。从“机器评价”到“人工预警”，从“系统扣分”到“上门辅导”，从“集中培训”到“一帮一”修复，改变过去粗犷、机械、落后的信用管理工作模式，避免纳税人发生非主观故意的违章、违法行为。通过实施“保住A级不下滑、修复B级提A级、M级复评快晋级、重点辅导C、D级”等分类工作策略，使A、B级纳税人与2022年同期相比，均有较大幅度提升。其中新增A级纳税人208户、增长63.41%，新增B级纳税人1036户，增长10.53%，D级纳税人减少79户。全市736户纳税人通过“银税互动”平台“以信换贷”获得贷款7.5亿元，有效解决企业融资难题。

（三）深入推进“放管服”改革，全面落实各项便民举措。全市税务系统不断加快服务型机关建设，提升税费服务效能。连续10年开展“便民办税春风行动”，严格落实总局推出的5批次109项便民办税缴费新举措。连续3年开展“春雨润苗”专项行动，落实12项服务举措，让各项税费支持政策和创新服务举措及时惠及小微经营主体。简化纳税人变更登记操作流程、优化跨省迁移税费服务流程，严格落实好6项税务证明事项告知承诺制，精简34项涉税费资料报送，持续做好财产行为税“十税合一”合并申报，增值税、消费税与附加税费申报表整合等辅导工作，不断提升纳税人和缴费人办税体验。

（四）持续优化法治化营商环境，有力提升服务质效。深入开展税收营商环境优化提升暨服务企业调研走访活动，通过召开税企座谈交流会、发放调查问卷、办税服务厅走访、深入企业调研等方式，了解总局便民春风行动各项措施推进情况，以及企业生产情况和经营情况，积极回应、落实民营企业诉求，促进税收营商环境的优化提升。不断拓展税商合作新模式，联合市工商联深入推进“春雨润苗”专项行动，有针对性地为“专精特新”中小企业提供精细服务。组建松原首家“助力大学生就业创业税费服务站”，开创松原“税校互促”合作新模式；成立“税务助农团”，为全市244户规模型家庭农场和农民合作社配备“税费政策讲解员”和“快速响应联络员”，开展一对一政策辅导。通过持续优化服务举措，有效提升纳税人的满意度和获利感。

（五）采取有效措施，扎实开展税费优惠政策落实工作。年初以来，市局积极落实总局、省局关于税费优惠政策落实工作的决策部署，迅速成立市局税费优惠政策落实工作领导小组和减税办，组建工作专班，制定具体工作制度，形成分工明确、保障有力的工作机制，持续推动各项税费优惠政策落实落细。一是深入开展宣传辅导。采取“全面宣传辅导和点对点宣传辅导相结合”的方式，开展多维度、多渠道深入和广泛宣传。建立市、县两级“政策宣讲团”，深入重点税源企业进行宣传辅导，以点带面拓展服务范围，提醒纳税人及时申报享受优惠政策，及时答疑解惑，累计服务各类企业1200余户次，发放支持小微企业创业税费优惠政策资料1.6万余份。不断提升政策推送精准度，针对不同的政策适用主体，及时精准将政策推送到位，通过征纳互动平台、电子税务局、短信等推送渠道共推送任务，累计向3万余户纳税人进行了政策精准推送，确保惠民助企政策红利充分释放。二是注重扶持重点企业。落实重点企业直联包保制度，准确掌握企业需求，针对专精特新、高新技术及重点研发企业制定“一台账五清单”，根据每个企业的行业特点，分门别类的辅导税收政策，保障税费优惠政策直达快享、企业涉税风险及时规避。2023年累计扶持60余家重点企业，解决重点企业涉税需求50余户次，为企业生产经营保驾护航。三是严格落实快反机制。坚持问题导向，严格落实省局建立的税费优惠政策落实问题快速反应机制，紧盯税费优惠政策落实中的梗点、阻点、难点，深入一线广泛征集税务干部、纳税人意见建议，及时收集政策执行中遇到的问题并向上级部门反馈，使问题得到快速解决。四是有效开展风险防控。坚持“两手抓、两手都要硬”的工作原则，在全力抓好税费优惠政策落实工作的同时，严格防范应享未享和不应享而享问题，通过开展税务稽查、专项督察和疑点数据核查等方式，严厉打击骗取享受税费优惠等违法行为，确保各项税费政策落实到位。

三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

（一）积极防范税务行政执法风险。制定《“三个坚决防范”风险查改计划表》，积极落实“三个坚决防范”查改工作，不断加强对执法风险清单的风险点实施事前、事中、事后动态管理，准确把握纳税人、缴费人关注的税务执法中存在的热点、难点问题，注重总结，长效开展风险管理工作。制定《松原市税务系统税收法制风险防范制度（试行）》将常见风险点和风险防范措施以制度的形式进行明确，以提升全市税务系统风险识别应对能力。

（二）认真开展税收规范性文件清理工作。严格执行《税务规范性文件制定管理办法》，强化税收规范性文件制定管理，建立规范性文件清理长效机制，按照“谁起草、谁清理”的原则，开展与现行政策不符的涉税地方政府规章和规范性文件的清理工作。全年共报送《地方性法规草案、市政府规章和规范性文件制定计划》2次，累计开展包括及行政复议的地方性法规及有关决议决定、政府规章和有关行政规范性文件集中专项清理和涉及法治化营商环境规章和行政规范性文件专项清理在内的规范性文件清理5次。

四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

（一）强化集体讨论民主决策。在重大问题、重大决策或税收重大案件决策过程中，严格落实相关程序规定，重大事项或影响较大的事项开展集体讨论时，公职律师参与把关，有效提高决策质量。

（二）强化依法科学决策程序。全面明确决策主体、事项范围、法定程序，规范决策流程，强化决策法定程序的刚性约束。坚决依法、依规推动决策程序，确保决策过程的合法性和规范性，坚决实行民主决策，不搞“一言堂”。坚持将公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。健全完善重大决策合法性审查机制、税收法律顾问制度、税务系统公职律师等一系列制度，为依法决策、科学决策、民主决策提供制度保障。

（三）落实跟踪决策问责机制。健全行政权力制约和监督体系，促进行政权力规范透明运行。税务行政决策实施后，实施情况跟踪评估与效果反馈，及时调整和完善有关决策,将依法决策纳入巡察重点检查项目。同时加强对重大决策活动的监督检查和绩效考核，实行重大决策责任追究制度。坚持有权必有责、有责要担当、失责必追究，着力实现行政决策、组织、执行、监督既相互制约又相互协调，确保对行政权力制约和监督全覆盖、无缝隙。

五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

（一）全面落实税务执法“三项制度”。2023年全市税务系统开展“三项制度”检查工作，针对推进“三项制度”落实研究制定、修订、完善配套的制度办法和执行标准。重新制定发布了《行政执法公示平台各层级对应的维护事项表》，建立《行政执法公示平台岗位人员清单》责任落实到部门、到人员。制定执法公示事项每日阅办制度，精准提醒督促相关责任部门、责任人员及时审核办结相关公示信息，解决公示流程“梗阻”现象，确保待办事项动态清零。制定《重大执法决定法制审核事项工作台账》、《执法音像记录工作台账》加强日常督促管理，强化后续监督等多项措施并举，重大执法决定法制审核和音像记录效率和质量得到大幅提升。

（二）严格执法资格管理。2023年，市税务系统共有31名新录用公务员符合执法资格考试条件，针对考试大纲和考试重点，积极组织新录用公务员参加线下培训，指派专门的辅导教师进行考前专题辅导，确保考生考前准备充分。认真组织考试报名工作，在松原本地搭建考场环境，与白城地区互派监考人员，确保考试软、硬件条件达到开考要求，使考生能够在严格公正的环境参加考试。2023年全市税务系统31名考生均已通过总局组织的执法资格考试，相关执法人员执法资格已面向社会公示。

（三）推进说理式执法，做好重大税务案件审理工作。按照国家税务总局驻沈阳特派员办事处工作要求，松原市税务系统在稽查案件办理和重大税务案件审理工作中严格落实说理式执法工作的各项要求。自2023年8月“说理式”执法工作正式实施以来，在重大税务案件审理工作中，稽查部门在提请重大税务案件审理前按必须严格依照《“说理式”执法文书样本》的要求提交案件审理的文书资料，对于不符合文书样本要求的案件资料一经提请要求立即补正，使检查人员和审理人员养成了按照新的文书体系收集证据、撰写报告的良好工作习惯。2023年运用“说理式”执法文书审理重大税务案件7件，在适应“说理式”执法的同时，保证各项工作同步推进，规范实施。

（四）规范开展税务行政处罚。扎实落实行政处罚裁量基准规定，进一步规范税务行政处罚裁量权，有效规避执法风险。在全市税务行政处罚工作中制定和推广“税务行政处罚标准化流程”和“税务行政处罚标准化卷宗”两项工程。在《东北区域税务行政处罚裁量基准》和《首违不罚清单》实现税务行政处罚外部标准统一的同时，“税务行政处罚标准化流程”和“税务行政处罚标准化卷宗”在全市范围内实现了内部标准的统一，确保同一类案件在全市范围内处罚结果一致、处罚流程一致、处罚卷宗一致，真正实现税务行政处罚“一个模版”、“一套标准”、“一同管理”的规范操作。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

为预防和处置重大突发事件，成立了突发事件应急领导小组，强化对突发事件监测预警、信息报告、应急响应、恢复重建、调查评估等工作机制。不断提升依法预防突发事件、先期处置和快速反应能力。注重突发事件信息公开和危机沟通，持续完善公共舆情应对机制。执行24小时值班制度，严格履行信息报送工作纪律。严格规定带班领导，在岗期间必须保持移动电话畅通。各值班人员在值班期间不得擅自离开工作岗位，必须保持值班电话畅通。一旦发生突发事件，按《全国税务系统突发事件信息报告工作管理办法》要求，第一时间向办公室和带班领导报告并妥善处理，确保快速响应，妥善应对、高效处置。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

一是积极发挥行政复议化解纠纷主渠道作用，依法办理行政复议应诉案件，妥善处理涉税争议。发挥公职律师团队作用，为矛盾纠纷提供专业法律服务；加强复议应诉基础建设，进一步规范复议应诉案卷管理；落实行政复议协同应对机制，运用复议意见书强化执法监督，认真落实行政机关负责人出庭应诉制度。严格执行《吉林省税务机关公益诉讼前检察建议办理工作规程》，加强公益诉讼应对。加强与检察机关沟通，及时了解涉税检察建议的相关情况，确保全面准确履行税务机关法定职责。税务行政救济渠道畅通，纳税人合法的程序性权利和实体性权利均能够得到充分保障。二是持续优化纳税服务投诉管理，坚决维护纳税人、缴费人合法权益。学习借鉴“枫桥”经验，积极化解征纳矛盾，打造先‘枫’队伍，在全局范围内选取作风优良、勇当先锋、敢打头阵的优秀党员、团员干部，打造“会微笑、有温度、会倾听、有方法”的涉税（费）矛盾调解团队，共打造“e线枫桥”远程可视工作室1个、窗口13个，成立“圆桌涉税调解室”8个、建立“党员+业务骨干+纪检人员+公职律师”专业调解团队5个、“青枫”志愿服务队8个，建立“税务+社区”“税务+工商联”“税务+涉税专业机构”涉税争议调解团队3个，设立党员示范岗19个。矛盾调解团队下沉办税大厅，擦亮纳税服务“金字招牌”，快速处理纳税人咨询和投诉问题，认真受理和及时解决纳税服务投诉，切实维护纳税人合法权益。

八、不断强化行政权力制约监督，促进行政权力规范透明运行

（一）健全行政权力运行制约和监督体系。一是突出加强对“关键少数”的监督。落实对“一把手”监督制度和领导班子内部监督制度，探索建立领导班子及其成员党风廉政状况分析研判机制。二是突出加强对权力运行重点领域的监督。认真排查管理风险、执法风险、廉政风险，建立健全内控机制，通过强化内控监督平台使用、约谈提醒、检查抽查、督促巡查等形式加强重点领域税收风险的预防与管理。

（二）全面推进政务信息公开工作落实到位。全面推进政务信息公开、税务执法信息公开、结果全过程公开，增强公信力和执行力，提升税务部门治理能力。一是对于应当主动公开的政府信息，做到应公开尽公开。实现人员信息、监督渠道信息、财政资金信息，政府采购信息等的全面公开，为社会监督提供充分公开渠道。二是严格落实政府信息公开申请工作要求。全面执行《税务机关政府信息公开申请办理规范》等相关规定要求，做好依申请政府信息公开事项的接收、流转、告知、答复等工作，提升依申请公开政府信息处理效率。三是建立政务信息公开监督机制。严肃政府信息公开责任制度，加强政务信息公开的合法性、规范性、保密性审查，确保政务信息公开依法合规。

（三）强化内外部监督协调配合。扎实开展党内监督，把“两个维护”放在首位，突显党内政治监督实效，强化政治担当，做细日常监督，持续抓好专项整治，从严抓好执纪审查，不断强化自身建设。完善社会监督和舆论监督，局内设立信访接待室，方便群众投诉举报、反映问题。畅通网上举报、对外公开电话等监督渠道，完善舆情管理制度，对各类突发事件制定舆情应对方案，逐步完善舆情监测手段，推动监督规范化、法治化。对行政执法和机关行政管理权力行使进行全方位监督管理，实现监管的全员全程覆盖。

（四）梳理疑点数据反映的共性问题，发挥税收执法风险防范作用。坚持把内部监督挺在外部监督前面，牢牢把握“促规范、防风险、治未病、保平安”的原则，充分发挥督察内审预警、监督、防范和纠正的职能，针对疑点数据反映的共性问题，围绕整改问责和结果运用，着眼于风险防控环节，提交相关科室出台防范政策，对现有制度规范、信息化系统的指标及内控要求和功能节点提出针对性、合理性的防控建议，优化各系统指标，总结凝练先进做法及具有普遍运用价值的好经验，发挥税收执法风险防范作用。

（五）健全党风廉政建设责任考核机制和责任追究机制。发挥巡察职能作用，落实领导班子和领导干部责任，加大责任追究力度。充分发挥巡视利剑作用。将是否遵守决策程序制度、做到依法决策纳入巡察重点检查项目。重点检查各单位是否按照要求落实、执行相关政策；是否坚持将行政权力制约和监督体系纳入党和国家监督体系全局统筹谋划；是否自觉接受纪检监察机关监督，对行政机关公职人员违法行为严格追究法律责任，依规依法给予处分；是否坚持严管和厚爱结合、激励和约束并重，做到依规依纪依法严肃问责、规范问责、精准问责、慎重问责；是否建立健全担当作为的激励和保护机制，切实调动各级特别是基层工作人员的积极性，充分创造从实际出发担当作为、干事创业的良好氛围。

九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

（一）推进智慧办税服务厅建设，打造“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税为补充”的办税新模式。充分依托省局“吉税办”征纳互动微信小程序，通过征纳互动平台为纳税人提供人工咨询、视频辅助、远程帮办、信息查询等服务，实现在线咨询、全程互动，持续提升征纳互动服务。着力建设“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系。按照“非必须、不窗口”的原则，大力推行“网上办”“掌上办”“自助办”等线上方式办理涉税事项，积极引导广大纳税人、缴费人应用电子税务局、自助办税终端等方式办理涉税事项。全力推进智慧办税服务厅建设，在全市大型商场、集团企业、银行、超市、社区等地设立21个“智慧办税服务站”，打造“10分钟办税缴费服务圈”。逐步实现“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税为补充”的办税模式。

（二）不断提升办税服务质效。以深化“放管服”和“最多跑一次”改革为抓手，最大限度为纳税人减事项、减环节、减资料、减跑动次数，整合办税模式。简化纳税人变更登记操作流程、优化跨省迁移税费服务流程，精简34项涉税费资料报送，持续做好财产行为税“十税合一”合并申报，增值税、消费税与附加税费申报表整合等工作。继续推行新办纳税人“套餐式”服务，落实告知承诺制，开通设置“特殊群体事项”专用办税渠道（或窗口），对于确需到办税缴费场所办理业务的，通过提供预约服务，实行错峰办税等方式，进一步缩短办税时间。目前，“最多跑一次”事项占比99%以上，233项办税事项实现全程网上办。

十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

（一）着力增强领导干部学法用法能力。为进一步增强领导干部的法治思维意识，提升依规依纪依法行政执法能力，多措并举开展普法学习教育。一是建立理论学习中心组常态化学法工作机制。把深入学习习近平法治思想和法律法规作为学法的重要内容，在思想上深刻认识到学法的重要性，牢固树立凡是想问题、作决策、办事情，第一原则就是按法律办事的法治信念。二是全面推进普法学习教育。结合教育培训，把普法学习纳入干部年度学习计划，同时将学法用法、依法履职等情况作为领导干部年终述职的重要组成。切实增强全市税务系统各级领导干部法律素质，有效发挥领导干部以身作则、以上率下推进依法行政的带头作用。

（二）有效发挥法律顾问团队职能作用。坚持“三全”模式，着力建设和打造公职律师硬团队，目前共有13名干部通过全国法律职业资格考试，经过吉林省司法厅批准成为公职律师。2023年公职律师队伍不断壮大，并在全省税务系统公职律师模拟法庭竞赛中荣获团体、个人二等奖和优秀论文奖等多项荣誉。2023年7月《国家税务总局松原市税务系统合同管理办法（试行）》正式实施，市局法制科与律师事务所联动协作承接市局机关以及非独立核算派出机构对外签订合同的合法性审核工作，下半年共审查对外签订合同70件，有力保障税务部门开展民事行为的合法性，在《国家税务总局松原市税务系统合同管理办法（试行）》试行期间，根据实际情况提出修改完善意见，确保税务部门内控机制建设不断完善。

（三）全面提高税务干部法治思维和依法行政能力。持续推进人才兴税战略，大力实施素质提升“2271”工程，以“学习兴税”平台24个条线基础知识为重点，通过强化灌输、督学导学、评比竞赛等方式，在税务干部队伍中掀起“比、学、赶、帮、超”的学习热潮，营造岗位成才的良好氛围，提升税务干部履职尽责能力，培养堪当税收现代化重任的高素质人才，为税收现代化服务中国式现代化提供坚强人才支撑。充分利用“学习强国”“新时代e支部”等学习平台，开展政治教育、廉政教育、法纪教育和警示教育，扎实推进依法行政能力建设不断往深里走、往实里走、往心里走，以税务干部“政治三力”的不断提升把准税务机关政治方向。

（四）持续加强法治政府建设宣传力度。坚持以习近平法治思想和中央全面依法治国工作会议精神为指导，切实提高政治站位，确保税收法治宣传的正确政治方向和舆论导向。一是组织领导干部带头学，增强法治思维。以主题教育为契机扎实开展理论学习，各级党委、各党支部充分利用理论学习中心组学习、三会一课等形式，开展集中学习，深刻领会习近平法治思想的重要论述和中央全面依法治国会议精神。二是组织党员干部深入学，营造宪法学习氛围。依托“税企党建联合体”和联学联建基地开展主题党日等各类活动，为青年理论学习小组辅导授课，进一步强化学习效果，营造浓厚的宪法学习氛围。三是走近群众，借力新媒体，提高宪法知晓度。借力新媒体法治宣传新路径，推动“八五”普法规划落实落地，日常税法政策宣传走深走实。制作宪法宣传片《心之所向 与法同行》，以实战演练锻造新媒体人才队伍，抓住统一认识关键点，上下同欲，合力绘好为民普法服务同心圆。四是点线面结合，全面形成普法合力。整合资源建立新媒体融合机制，以科室横向协作为点，明晰阶段税宣普法重点，提升普法宣传精准度；以市县纵向协助为线，强化内训外普，辐射传导，提升普法宣传针对性；以社会服务为面，强化社会力量协作，融入地方志愿活动，充分调动社会化服务资源，提升普法“六进”合力，把普法服务触角延伸到寻常百姓，让税宣“活”起来、“动”起来，提升普法宣传渗透力；依托税商联动“走出去”，拓领域普法宣传生活化，提高了税法遵从度，为构建和谐稳定的征纳关系创造了一个良好的法治环境。

 国家税务总局松原市税务局

  2024年3月1日