2022年，松原市税务系统坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实《法治政府建设实施纲要（2021-2025）》，坚持依法行政，全面落实税收法定原则，高质量推进税收治理体系和治理能力现代化。现将2022年度全市税务系统法治政府建设情况报告如下：

一、深入学习贯彻习近平法治思想

习近平法治思想是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。2022年全市税务系统充分认识到习近平法治思想的重大政治意义、理论价值和现实意义，在学懂弄通、学深悟透上下功夫，坚持学以致用，服务于经济社会发展大局。通过全面依法行政领导小组会前学法、党委理论学习中心组学习、党委书记讲党课、聘请市委党校专职讲师授课等方式，不断更新学习的方式和载体，使党员领导干部对习近平法治思想有了深刻的认识，切实增强了做好依法行政工作的使命感和责任感。以习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略为指导，深入落实税收法定原则，全面提高税收执法质量，不断优化公平、透明、可预期的税收营商环境，全面加强税收法制工作队伍建设，不折不扣落实依法行政各项工作任务。

二、健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

（一）规范开展权责清单调整工作。全市税务系统全面开展税务机关权力和责任清单的调整工作，根据我省社保费征收范围和非税收入征管职责划转的实际情况，对《全省社保费和非税收入征收补充编列权责事项清单范本》进行调整，截至目前，各基层单位已将调整后的权责清单在统一工作平台进行公开。

（二）深入推进“放管服”改革，全面提升政务服务水平。社会保险费和各非税收入项目的费种认定、申报缴纳、退费等流程，完全按照总局制定《纳税服务规范》要求办理，落实首问负责、一次告知、一窗受理、限时办结，提供线上和办税服务厅两种申报缴纳方式，让缴费人多跑“网路”，少跑“马路”。2022年采取共同进驻或者互派人员方式，全市范围内实现社会保险费推送征收业务“一厅联办”。针对特殊缴费群体缴费需求，除了“掌上缴费”外，提供银行窗口、办税大厅收现缴费方式，充分保障老年人基本服务需要。

（三）持续优化法治化营商环境，加强政策宣传辅导。涉费宣传辅导采取“点对点、面对面、一对一”上门辅导方式，确保企业熟知相关政策、熟练操作申报缴费系统、熟悉办理相关业务流程；在优惠政策落实方面，除了加强政策宣传，我们紧紧依靠减税降费风控平台，定期提取没落实政策的疑点数据下发基层局核实，同时将优惠政策落实情况纳入年度绩效考核，确保优惠政策应享尽享。

（四）严格依法组织税费收入。始终坚持组织收入原则，做到应收尽收，坚决遏制提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。一年来，始终坚持严格规范公正文明执法，在服务提质、监管提效上凝心聚力，始终做到坚决依法收好税、坚决不收“过头税”、坚决落实减免税。确保各项税收优惠政策宣传到户、解读准确、办理简便，实质性降低了企业负担。依法全面落实国家减税降费政策，依法依规执行税收优惠政策，让纳税人充分享受到国家政策红利，增强纳税人获得感。

（五）全面落实“税务证明事项告知承诺制”。深入贯彻落实《优化营商环境条例》和“放管服”改革要求，实施“税务证明事项告知承诺制”。通过办税服务厅公告栏和电子显示屏进行滚动播放“税务证明事项告知承诺制”清单，确保宣传到位；开展税费规范性文件清理工作，确保规范性文件及条款的系统化和规范化，推动形成统一开放、竞争有序、制度完备、治理完善的高标准市场体系。

三、健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

（一）落实规范性文件合法性审核机制。严格开展税收规范性文件的起草、审核、决定、公布、备案、清理等工作。对制定的规范性文件进行合法性审核，严格落实备案审查制度，及时公布税收规范性文件，保障人民群众知情权、参与权、表达权、监督权，提高税务机关公信力执行力。全面推进政务公开，及时将发布的规范性文件在规定的时间内向上一级税务机关进行报送备案，做到有件必备、有备必审、有错必纠，从而确保规范性文件公平、公正、公开。

（二）收集整理“六新产业”相关行业税收优惠政策。按照市委书记在中共松原市第七次代表大会上的讲话中指出要致力经济转型升级，加快构建现代产业新格局，并提出的聚焦“六新产业”，市局法制科牵头组织各相关业务部门针对新能源、新农业、新旅游、新装备、新材料、新电商等相关产业的税收政策进行收集整理，共整理出六个方面27项相关产业优惠政策，为上级部门的决策部署提供了有价值的参考，为支持地方经济的快速发展提供保障。

（三）整理税务行政执法和行政管理风险点。为深入贯彻《关于进一步深化税收征管改革的意见》，精细落实省局党委“二十字工作要求”，按照市局工作安排，由法制科牵头梳理税收行政执法与税务行政管理方面岗位风险点，为便于开展这项工作，法制科制定风险点整理样本，对每个岗位的风险点、风险等级、政策依据等方面进行了具体要求，为各科室梳理本科室风险点提供参考。不断加强对执法风险清单的风险点实施事前、事中、事后动态管理，准确把握纳税人、缴费人关注的税务执法中存在的热点、难点问题，注重总结，长效开展风险管理工作。

四、健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

（一）强化依法决策意识。树立依法行政理念，提高领导干部依法决策的意识，确保决策内容、决策程序于法有据，依法进行。把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体讨论决定确定为重大行政决策法定程序，确保决策制度科学、程序正当、过程公开、责任明确。培育依法行政制度文化，健全完善重大决策合法性审查机制、税收法律顾问制度、税务系统公职律师制度等一系列制度，为依法决策、科学决策、民主决策提供制度保障。

（二）坚持重大行政决定法制审核制度。按照总局《重大执法决定法制审核实施办法（试行）》对纳入重大行政决定法制审核的事项，按照指引规定的方式、程序等审理后作出决策。

（三）强化集体讨论民主决策。对重大问题、重大决策或税收重大案件决策过程中，严格落实相关程序规定，对重大事项或影响较大的事项开展集体讨论时，公职律师参与把关提高决策质量。

（四）落实跟踪问责机制。税务行政决策实施后，实施情况跟踪评估与效果反馈，及时调整和完善有关决策。同时加强对重大决策活动的监督检查和绩效考核，实行重大决策责任追究制度。本年内针对重大决策的考核情况良好，未出现相关税务人员被追究责任的情况。

五、健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

（一）认真开展行政审批工作。每季度向省局统计报送全市税务系统行政审批办理时限情况，对增值税专用发票最高开票限额审批的办理件数、办理时间、是否有超期审批的情况进行统计，并对超期审批情况说明原因。全市税务系统办理行政审批的事项均在规定的期限内办理完毕，不存在超期审批情况。

（二）全面落实税务执法“三项制度”。通过采用主动公开的办法、全过程记录的手段、法制审核的措施，对执法人员现场检查、调查取证、税收保全、税收强制、文书送达等容易引发争议的税收执法过程进行录音录像，实现全过程留痕和可回溯管理，全面深入地掌握执法人员的现场执法情况，更好地推进税收执法透明、规范、合法、公正。2022年全市税务系统执法公示系统对《行政执法公示事项清单》中规定的项目进行了全面公示，按照总局制定的《执法音像记录工作指引（试行）》规范开展税收执法音像纪录，按照总局制定的《重大执法决定法制审核工作指引（试行）》规范开展重大执法决定法制审核工作，切实保障了税收执法的规范公正。

（三）严格执法资格管理。因疫情原因，2022年全市税务系统新录用公务员无法开展执法资格考试培训。市局组织参考人员参加中华会计网校线上培训，每天定时查看和通报参考人员在线学习情况，每周组织参考人员开展线上模拟考试。经过半年的线上线下培训，2022年参加全国税务系统执法资格考试的31名税务干部全部通过，相关执法人员执法资格已面向社会公示。

（四）认真开展法治政府建设自查整改工作。按照省局《全面依法行政领导小组关于开展法治政府建设自查整改工作的通知》要求，为开展好全市税务系统的法治政府建设自查整改工作，市局制定了《国家税务总局松原市税务局法治建设自查任务清单》，要求各单位、各部门要对照清单逐项开展自查，找准问题症结，确定整改措施和完成时限，并建立健全长效机制，力争做到查出一个、解决一个、销号一个、巩固一个，有效促进了全市税务系统法治政府建设的高质量发展。

（五）规范开展税务行政处罚。2022年9月1日起《东北区域税务行政处罚裁量基准》在全省范围内正式实施，全市税务系统严格按照基准开展税务行政处罚工作。一是加强培训，提升税务行政处罚操作力。面向全市税务行政处罚工作人员举办税收法治线上培训，将新的税务行政处罚操作流程、《东北区域税务行政处罚裁量基准》运用、税务行政处罚卷宗管理、税务行政处罚考核考评作为重点内容进行讲解，通过统一工作流程、统一罚款金额、统一处罚卷宗、统一考核标准达到税务行政处罚工作“模板式”管理，努力提升一线执法人员实施税务行政处罚工作的能力和水平。二是强化监督，提升税务行政处罚监管力。为确保每一起税务行政处罚案件都能够做到事实清楚、证据确实充分、程序合法、裁量合理、公平公正。市局在全市各基层单位之间开展案卷互评互查、案例讲评和案卷展评工作，通过互相查摆问题、互相对照检查、互相分享案例、互相评审卷宗的方式，在查找本单位税务行政处罚工作存在问题的同时，学习其他单位解决问题的先进经验，达到互相监督，互相学习，共同提高的目的。三是定期公示，提升税务行政处罚防腐力。为确保税务行政处罚权利在阳光下运行，提升税务干部拒腐防变能力。市局在落实“税收执法公示制度”过程中，对税务行政处罚实施主体、主要依据、执法流程、处罚结果进行全面公示，接受社会各界广泛监督，通过推进税务行政处罚公示制度，确保了税务行政处罚工作的规范性。

六、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

为预防和处置重大突发事件，成立了突发事件应急领导小组，强化对突发事件监测预警、信息报告、应急响应、恢复重建、调查评估等工作机制。不断提升依法预防突发事件、先期处置和快速反应能力。注重突发事件信息公开和危机沟通，持续完善公共舆情应对机制。执行24小时值班制度，严格履行信息报送工作纪律。严格规定带班领导，在岗期间必须保持移动电话畅通。各值班人员在值班期间不得擅自离开工作岗位，必须保持值班电话畅通。一旦发生突发事件，按《全国税务系统突发事件信息报告工作管理办法》要求，第一时间向办公室和带班领导报告并妥善处理，确保快速响应，妥善应对、高效处置。

七、健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

一是积极发挥行政复议解决行政争议主渠道作用，依法办理行政复议应诉案件，妥善处理涉税争议。加强复议应诉基础建设，进一步规范复议应诉案卷管理。落实行政复议协同应对机制，运用复议意见书强化执法监督，认真落实行政机关负责人出庭应诉制度。严格执行《吉林省税务机关公益诉讼前检察建议办理工作规程》，加强公益诉讼应对。加强与检察机关沟通，及时了解涉税检察建议的相关情况，确保全面准确履行税务机关法定职责。2022年全市税务系统共发生行政复议案件1件，税务行政救济渠道畅通，纳税人合法的程序性权利和实体性权利均能够得到保障。

二是持续优化纳税服务投诉管理，坚决维护纳税人、缴费人合法权益。根据12366办理和答复效率的相关要求，审核全市税务热线咨询形成的热点问题、明确统一税务热线咨询形成的疑难问题解答口径，并完善举报处理、反馈和纳税人缴费人差评、投诉的分析改进机制。快速处理纳税人咨询和投诉问题，认真受理和及时解决纳税服务投诉，切实维护纳税人合法权益。

八、健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

（一）持续推进税收执法责任制工作落实到位。进一步提高思想认识，将深入推进税收执法责任制作为防范税收执法风险，提高税收执法质量的有效抓手，认真落实相关制度，保障税收执法责任制工作顺利推进。进一步压实工作责任，认真组织执法过错调查核实，扎实开展过错责任认定，严格规范执法过错信息录入，及时形成准确的调查结论和追责意见。进一步强化问题整改，严格按税收执法责任制规定开展责任追究，逐条对照，立查立改，举一反三，推进整改。开展增值税留抵退税工作质效日常与专项督察，督促基层单位做好政策落实，按要求审核、风险应对等工作，做到整改落实、立行立改。同时，配合相关部门开展骗取留抵退税一案双查，发现违规违纪问题按规定移交纪检部门处理。

（二）完善快反运行机制流程，切实发挥快反团队作用。内部快反团队由本科室牵头，各成员部门加强沟通协调，及时反馈，确保快反团队工作运转顺畅；明确工作职责和任务分工，保证核查工作质效；完善重点核查任务工作流程，强化内部快反工作成果转化，第一时间抢占发票风险管理先机。强化快速反应和精准防控，总结疑点核查出的问题，向各基层单位进行通报并下发风险提示，从疑点下发、疑点核查和后续追责，分析产生原因，快速核查，快速反馈，快速查处问题，快速处置风险，堵塞漏洞，形成了有效威慑的效果。

（三）加强现金税费征缴风险防控工作。建立现金税费征缴相关风险防控长效机制，强化制度落实，严格日常管理，加强税费征收风险管控，进一步规范不动产登记税费办理流程。加强数据分析，深化检查监督，从层级督审、领导干部经济责任审计等方面加强对现金税费征缴相关工作的监督检查。进一步强化内控监督，堵塞税费征收漏洞，防范税费贪污截留风险，确保税费安全。

（四）梳理疑点数据反映的共性问题，发挥税收执法风险防范作用。坚持把内部监督挺在外部监督前面，牢牢把握“促规范、防风险、治未病、保平安”的原则，充分发挥督察内审预警、监督、防范和纠正的职能，针对疑点数据反映的共性问题，围绕整改问责和结果运用，着眼于风险防控环节，提交相关科室出台防范政策，对现有制度规范、信息化系统的指标及内控要求和功能节点提出针对性、合理性的防控建议，优化各系统指标，总结凝练先进做法及具有普遍运用价值的好经验，发挥税收执法风险防范作用。

（五）加强与基层单位沟通协调，发挥上下互动合力作用。增强基层税务机关税收风险防控认识，提高防范税收执法风险能力。加强沟通协调，强化部门横向协作和层级纵向协同，向上对接省局疑点，向下部署核查，实现紧密衔接，纵横互动，实时预警，核查反馈，及时处置等高效协同。主动了解基层实际情况，深入分析原因，找准问题症结，快速处置风险，堵塞漏洞，做到及时整改、全面整改、彻底整改，力求达到以查促改，以查促建的效果，有效防范和降低税收执法风险，切实提高基层税务机关执法水平，形成上下互动的良好合力。

九、健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

（一）全面深化征管改革，持续拓展“非接触式”办税。充分依托省局“吉税办”征纳互动微信小程序，通过征纳互动平台为纳税人提供人工咨询、视频辅助、远程帮办、信息查询等服务，实现在线咨询、全程互动，持续提升征纳互动服务。按照“非必须、不窗口”的原则，大力推行“网上办”“掌上办”“自助办”等线上方式办理涉税事项，继续推行发票“网上申请、免费邮寄、配送到家”的发票领购便携服务，依托政务服务之家、智慧办税服务厅、自助办税服务厅，邀请企业代表作为“纳税服务体验官”了解自助办税、电子税务局办税流程，目前已实现233项办税事项全程网上办，占全部服务事项100%。

（二）不断提升办税服务质效。积极推行全员服务、全程服务、限时服务、限时办结、预约办税、延时服务、24小时自助办税等便民服务举措，完善导税服务、一次性告知、首问责任制服务制度，全面推行网上受理，深入推进“最多跑一次”改革和203项业务容缺办理。实现15项业务全国通办、166项业务全省通办、53项业务同城通办，9项业务东北三省一市通答通办，极大在缩短纳税人办税时间，提速了业务办理，提高了办税质量。

十、加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

（一）不断加强领导干部学法用法能力。为切实增强全市税务系统各级领导干部法律素质，有效发挥领导干部以身作则、以上率下推进依法行政的带头作用。不断提高依法决策、依法行政、依法管理、依法办事的能力和水平，依照《松原市税务系统领导干部学法用法制度》及年初制定的《2022年度领导干部学法计划》，要求各级税务机关党委要将法律知识列入党委理论学习中心组学习内容，并确保每名执法人员接受不少于60学时的业务知识和法律法规培训，今年通过会前学法的方式主要为领导干部培训了新修订的《行政处罚法》及总局新修订的《重大税务案件审理办法》等相关法律法规，切实增强了领导干部运用法治思维和法治方式履责的意识和能力。

（二）有效开展公职律师和法律顾问的管理工作。经市局审核、报送资料，经省司法厅批准，为符合申请条件的11名税务干部办理公职律师申请。对新晋公职律师职业信息进行了完善，向省司法厅申请了CA证书，协助全市税务系统12名公职律师向市司法局办理年检工作。截至目前，全市税务系统累计有5家税务机关培养了12名公职律师。公职律师队伍不断壮大，公职律师体制机制不断完善、健全。

（三）全面加强依法行政能力建设。进一步推进“人才强税”战略和“1115”人才培养工程，实现“夯基础、强技能、提素质、育通才”的人才培养目标，在全市税务系统掀起“比、学、赶、帮、超”的学习热潮，营造岗位成才的良好氛围，提升税务干部履职尽责能力，全面完成人才培养的阶段性任务，为税收事业发展抢占人才高地。把推进学习兴税平台的应用作为当前和今后一个时期的重点工作抓紧落实，在省局的组织下，利用平台组织好本单位的干部学习、培训，抓好学习兴税平台的日常学习和集中培训，充分调动税务干部使用“学习兴税”平台加强学习的积极性主动性。

（四）持续加强法治政府建设宣传力度。坚持以习近平法治思想和中央全面依法治国工作会议精神为指导，切实提高政治站位，确保税收法治宣传的正确政治方向和舆论导向。为营造良好的法治氛围，坚持正确方向，突出宣传主题。一是集中学习，强化思维，增强宪法学习氛围。各级党委、各党支部充分利用理论学习中心组学习、三会一课、主题党日等形式，开展集中学习，深刻领会习近平法治思想的重要论述和中央全面依法治国会议精神，积极营造浓厚的宪法学习氛围。二是走近群众，拓宽渠道，提高宪法知晓力度。紧紧围绕“以习近平法治思想为指引，坚定不移走中国特色社会主义道路”这个主题，以“七进”为主要宣传手段，开展了丰富多彩的法治宣传活动。联合松原市蓝天志愿者协会开展了“沉浸体验学税法，春风启蒙悟初心”主题普法活动。与工商联在惠企宣传群进行宪法知识宣传、开展企业普法活动。组织全系统干部开展线上答题活动，依托“中国普法”微信公众号面向全局组织开展“宪法宣传周”宣传答题活动，调动干部学法积极性。开展线上学习活动，在机关工作群转发宪法宣传海报、短视频，重点宣传内容包括学习宣传党的二十大精神、突出学习宣传习近平法治思想、突出学习宣传宪法、突出学习宣传现行宪法公布施行四十年的深远历史意义等。依托纳税服务微信工作群、朋友圈，普及宪法、税法知识，进行线上宣传；充分利用逐步解封契机，及时在10个办税服务厅35个广告机上播放宪法宣传周活动海报、相关视频等，积极营造人人崇尚法治、遵守宪法、维护宪法的浓厚氛围。制作了宪法宣传片《不变的守护》及民法典动漫《税入人心、典亮生活》，利用省市局微信公众号、各大厅展播屏展播，让纳税人在办税同时通过观看了解宪法，达到普及宣传的效果。坚持宪法宣传与政策辅导相得益彰，在统筹做好疫情防控的同时，全面优化网上办税、自助办税等办税缴费服务，并充分运用吉税办征管互动平台、“抖音”“快手”等载体加强普法和政策宣讲辅导，共开展13期，普法辅导5000余人次，有力推动了“优服务、稳增长”工作落地见效，着力增强法律意识，提高了税法遵从，依法诚信纳税。

国家税务总局松原市税务局

2023年3月15日