答:【例】甲企业为查账征收企业,企业所得税按季度预缴申报。为支持新冠肺炎疫情防控,2020年2月通过公益社会组织捐赠现金100万元。此外,无其他捐赠支出。
【解析】甲企业的企业所得税按照季度预缴申报,2020年4月纳税申报时,计算1季度符合条件的捐赠额为100万元,该金额应填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)电子表单第42行。填报示例如下:
行次 | 项 目 | 本年累计金额 |
…… | …… | …… |
42 | 附列资料:支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除 | 1000000.00 |
2020年7月纳税申报时,计算上半年符合条件的捐赠额仍为100万元,该金额应继续填入《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)电子表单第42行。填报示例如下:
行次 | 项 目 | 本年累计金额 |
…… | …… | …… |
42 | 附列资料:支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除 | 1000000.00 |
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